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企业卖二手车交什么税,企业出售二手车增值税如何缴纳
tamoadmin 2024-05-15 人已围观
简介公司卖车需要交的税主要有两种,分别是增值税和企业所得税。1. 增值税公司卖车属于商品销售行为,根据《中华人民共和国增值税法》规定,增值税是对企业生产、流通环节中增加的价值征收的一种消费税。公司卖车需要缴纳增值税,税率为17%。具体计算公式如下:销售额(含税) 17% = 应纳税额,其中销售额为车辆售价(含税)。需要注意的是,如果公司卖车是二手车,那么增值税税率为3%。2. 企业所得税企业所得税是对
公司卖车需要交的税主要有两种,分别是增值税和企业所得税。
1. 增值税
公司卖车属于商品销售行为,根据《中华人民共和国增值税法》规定,增值税是对企业生产、流通环节中增加的价值征收的一种消费税。公司卖车需要缴纳增值税,税率为17%。
具体计算公式如下:销售额(含税)× 17% = 应纳税额,其中销售额为车辆售价(含税)。
需要注意的是,如果公司卖车是二手车,那么增值税税率为3%。
2. 企业所得税
企业所得税是对企业所得利润征收的一种税费,公司卖车也需要缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税税率为25%。
要交费用如下:
1、车款:指车商(个人即车主)的报价,一般以最终成交价为准。
2、过户费:每个地区的过户费用可能不同,具体可以上车管所咨询。
3、上牌费:二手车交易之后是要换新牌照的,
4、交易之后您可能还需要一项花费,那就是保险。交强险一般都是有的,但是商业险您可能会根据自身需求购买,这项费用虽然不是必须的,但大多数情况下是不可避免的。
综上所述,需要注意的是,如果公司卖车的车辆是固定资产,那么在计算企业所得税时可以采用摊销法,将车辆的折旧费用计入成本,从而降低纳税额。如果公司卖车的过程中涉及到车辆过户、车辆保险等费用,还需要根据具体情况缴纳相应的车辆过户费、车辆保险费等其他费用。
法律依据:
《增值税暂行条例》
第十五条
下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
《二手车流通管理办法》
第二十二条
二手车交易完成后,卖方应当及时向买方交付车辆、号牌及车辆法定证明、凭证。车辆法定证明、凭证主要包括:
(一)《机动车登记证书》;
(二)《机动车行驶证》;
(三)有效的机动车安全技术检验合格标志;
(四)车辆购置税完税证明;
(五)养路费缴付凭证;
(六)车船使用税缴付凭证;
(七)车辆保险单。
公司卖二手车需要交增值税、附加税、印花税和企业所得税。具体情况如下:
1、增值税:
(1)如果属于小规模纳税人,可以享受增值税百分之三征收率减按2%征收,未达起征点的免征增值税;
(2)如果属于一般纳税人,销售2013年8月1日前购进的车,或之后购进的按税法规定不得抵扣且没有抵扣进项税的,可按简易办法依百分之三减按百分之二征收增值税;销售2013年8月1日后购进的车,使用一般计税百分之十三的税率;
(3)如果属于从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,2020年5月1日至2023年12月31日期间减按百分之零点五征收增值税。
2、城建税、附加税:根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税(百分之七、百分之五、百分之一)及教育费附加(百分之三)地方教育费附加(百分之二);
3、印花税:按“产权转移书据”以所载金额的万分之五缴纳;
4、企业所得税:法定税率为百分之二十五。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。